深圳2025年1月21日 /美通社/ -- 近日，上海市會計學會組織開展了以全面預算管理為主題的專業培訓活動。數十家上市企業及國央企財務管理人員、信息化負責人出席活動，共同探討如何利用全面預算管理提升企業戰略管理水平。
其中，藍科中國合伙人鞏煒作為特邀演講嘉賓，圍繞"全面預算管理體系信息化建設"這一主題，向參會人員分享了實踐經驗與落地過程中的常見難題。
藍科中國合伙人 鞏煒
全面預算：從財務工具到戰略驅動
現代企業的經營環境復雜多變，如何提高管理精度變得至關重要。
全面預算管理以其全員、全程、全方位的特性，已經從單一的財務管理工具蛻變為企業戰略管理的重要支撐。
企業啟用全面預算，是希望實現對自身的全方位預算管理，對未來的發展有相對穩定的預期。
與外界理解的不同，全面預算絕不是簡單地匯總各部門預算指標，它的核心目標是幫助企業構建清晰的戰略目標和穩定的發展預期，覆蓋了財務、人力資源、生產、銷售等多個維度，從而涉及到底層的權責與利益分配。
因此，企業需要明確自身的中長期戰略目標，并將其細化為可量化的年度指標。
在這個過程里，如何編制、推行、靈活調整這些指標，是企業不得不面對的關鍵挑戰。
全面預算之前：企業要做好哪些功課？
預算管理體系的常見發展階段可以分為三個階段：
1. 由財務部門主導的單一財務預算
2. 疊加部分關鍵業務指標的財務預算
3. 全指標、全流程、全員參與的業財一體化全面預算
大多數企業希望實現的全面預算是第三階段的業財一體化，然而，這一目標的實現并不輕松。
正如鞏煒講到的："第三個階段不論集團下轄多少家公司、多少個部門，所有的人員都需要參與整個預算的編制、管理與執行分析，把預算真正當成一個管理工具使用。講到這里，大家的第一反應可能是覺得對業務部門的要求太高了，對吧？這一點我們也是深有感觸。如果企業希望部署全面預算系統，它考驗的其實不是乙方，而是自己內部的管理水平、管理能力等。"
全面預算作為有機、動態的整體方案，需要實現預算和生產運營管理的深度綁定，也離不開業務部門的深度參與。
同時，由于信息化水平不足、數據來源分散、戰略規劃模糊等原因，企業往往缺乏高質量的歷史數據，導致預算與實際執行的偏差難以追溯和分析。
如果這些問題無法有效解決，全面預算系統可能淪為形式化的填報工具，難以發揮真正的管理價值。
"這也是為什么現在做全面預算管理的企業，能談得上成功的真的少之又少。"
如何讓全面預算真正落地？
對于上市公司、集團企業或國央企來說，龐大的體量和復雜的業務關系讓全面預算的落地阻礙重重。企業要面對的不止是技術性問題，還有跨部門、跨子公司的業務劃分與流程管理等組織協調問題。
對此，鞏煒建議，"預算系統需要集團的整體投入，僅靠財務部門無法實現。所以在全面預算前，我們會建議企業先開啟對內部的咨詢梳理工作，借助Excel等基礎工具嘗試跑通預算體系后，驗證其可行性后，再考慮系統化的實施。"
藍科中國合伙人 鞏煒
在談及如何構建全面預算體系時，她補充道："第一步，我們會建議企業從管理準備和數據準備入手，并在這個基礎上逐步衍生出對外的財務報表和對內的管理分析報表，從而構建起閉環的財務預算管理體系。這一體系的核心是整合完善的財務數據與業務數據，構建起真正能指導管理的管報體系。"
以藍科中國的客戶實踐為例，藍科并非單純提供系統部署，而是通過整體梳理企業往期財務數據、建立了完善的合并報表信息化體系后，再在此基礎上引入預算管理與預測（Lucanet.Planner）：
版本管理
全面預算編制過程中，企業需要根據不同規劃時間或業務預期生成多個預算版本。藍科的系統能夠快速生成并對比多個版本，幫助企業及時發現差異并進行調整。
預算編制
預算編制的顆粒度和維度選取是全面預算的關鍵。藍科的系統可根據企業需求提供靈活多樣的預算形式。例如，企業既能看到按子公司劃分的報表，也能穿透到不同業務、部門的細分數據，并支持預算合并與抵消功能，確保數據完整性與一致性。
預算控制
在日常業務活動（如報銷、費用管控和倉儲管理）中，企業的數據往往分散于多個系統。藍科通過實現業務管理系統的雙向集成，建立數據聯動機制。預算數據不僅能控制外部系統，還能接收回執數據，便于后續分析。
執行分析
藍科能夠根據企業需求提供個性化的數據駕駛艙展現形式。用戶可以自定義指標，穿透數據至最末級的原始憑證或業務單據。同時支持財務人員自定義Excel模版，實現套表輸出，方便企業對外報送。
滾動預測
藍科系統支持按時間和模塊進行滾動預測，并可在不斷獲取實際執行數據的基礎上實現動態修正。通過前期數據定義，系統能夠實現多維度的自動預測，幫助企業更精準地規劃未來。
滾動預測
最后，鞏煒著重強調了合并報表與全面預算的統一性："高效的預算模型離不開統一的實際數據基礎。考慮到企業在預算編制的時候會涉及合并抵消預算分析，那就需要財務合并做對標分析，所以我們建議企業將合并報表和預算編制當做一個有機的整體，統一在同一個平臺中運行。"
